我国农业有什么免税政策

我国当前农业相关免税政策覆盖多税种、多环节，核心聚焦增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税与城镇土地使用税等，具体政策内容分类如下：

增值税优惠贯穿农业生产、流通及服务全链条，重点减轻农业经营主体税负：

农业生产者自产农产品免税

直接从事种植、养殖、捕捞等活动的单位和个人，销售谷物、蔬菜、水果、畜禽、水产等初级农产品，免征增值税。

流通环节专项免税

蔬菜、部分鲜活肉蛋产品（如猪肉、牛肉、羊肉等）在批发、零售环节免征增值税；

种子、种苗、农药、农机、农膜、有机肥、滴灌产品等农业生产资料，在批发、零售环节免征增值税。

农业服务免税

农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险、农业技术培训、动物配种及疾病防治等服务，免征增值税。

“公司 + 农户” 模式免税

公司通过 “公司 + 农户” 模式，回收农户自产畜禽后再销售，视同农业生产者销售自产农产品，免征增值税 。

农民专业合作社免税

农民专业合作社销售本社成员生产的农产品，或向本社成员销售农资产品，免征增值税 。

针对农业企业实行 “免征 + 减半征收 + 税率减免” 分层优惠，鼓励农业产业发展：

全额免征企业所得税项目

涵盖蔬菜、谷物、水果、坚果、中药材种植；农作物新品种选育；林木培育；牲畜、家禽饲养；林产品采集；农产品初加工、农技推广、兽医服务等 。

减半征收企业所得税项目

花卉、茶、香料作物种植；海水养殖、内陆养殖等项目，减按 25% 计入应纳税所得额，实际征收税率约为 12.5%。

高新技术企业税率优惠

农业领域高新技术企业，可减按 15% 的税率征收企业所得税 。

重点扶持个体及小规模农业经营主体，减轻个人税负：

个人或个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业（简称 “四业”）取得的所得，暂不征收个人所得税；

个人独资企业、合伙企业从事上述 “四业” 的，其投资者取得的所得，同样暂不征收个人所得税 。

聚焦农业经营场景，降低土地、合同相关税负：

印花税免税

农民、农民专业合作社、农村集体经济组织等签订的农业保险合同、农产品购销合同，免征印花税 。

房产税与城镇土地使用税优惠

农产品批发市场、农贸市场中，专门用于经营农产品的房产和土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税（政策有效期至 2027 年底）；

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税 。

除上述核心税种外，农业领域还享受以下专项优惠：

土地使用权流转：将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，免征增值税 ；

车船税：捕捞、养殖渔船，以及农村居民使用的三轮汽车等特定车辆，免征或减征车船税 ；

进口环节：进口种子、种畜、特定饲料等农业生产物资，免征进口环节增值税 。

我国农业免税政策具有覆盖范围广、环节覆盖全、主体差异化的特点，从生产端（如自产农产品）、流通端（如批发零售）到服务端（如农技推广）均有针对性支持，核心目标是降低农业经营成本、激发农业生产活力、助力农民增收。

需注意的是，农户、合作社、农业企业等不同经营主体适用的政策存在差异，建议相关主体结合自身业务类型及所在地实际情况，向当地税务部门咨询确认具体可享受的优惠政策，确保政策红利精准落地。